Combien un enfant peut-il recevoir sans payer de droits ?

Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 EUR par parent. Au-delà, la part taxable est soumise au barème progressif de 5 % à 45 %. Cet abattement se reconstitue tous les quinze ans, ce qui permet aussi d'anticiper par des donations.

Quel est le barème des droits de succession en ligne directe ?

Après abattement, le barème va de 5 % à 45 % par tranches : 5 % jusqu'à 8 072 EUR, 10 %, 15 %, puis 20 % jusqu'à 552 324 EUR, 30 %, 40 % et 45 % au-delà de 1 805 677 EUR. Le taux s'applique par tranche, pas sur la totalité d'un coup.

Les frères, sœurs et personnes sans lien paient-ils davantage ?

Oui, nettement. Entre frères et sœurs, après un abattement de 15 932 EUR, le taux est de 35 % puis 45 %. Les parents éloignés sont taxés à 55 %, et les personnes sans lien de parenté reconnu à 60 %.

L'assurance-vie entre-t-elle dans la succession ?

En grande partie, non. Pour les primes versées avant 70 ans (article 990 I du CGI), chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 EUR. Pour les primes versées après 70 ans (article 757 B), un abattement global de 30 500 EUR s'applique. C'est un cadre fiscal à part.

Qui établit la déclaration de succession et dans quel délai ?

Le plus souvent, c'est le notaire qui établit et dépose la déclaration de succession auprès de l'administration fiscale, dans un délai de six mois à compter du décès en France métropolitaine. Au-delà, des intérêts de retard et des pénalités peuvent s'appliquer.

Les droits de succession en France : comprendre ce qui se transmet

Q: Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?

Non. Depuis la loi TEPA de 2007, le conjoint marié survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, sans plafond. Le concubin (union libre) n'est en revanche pas concerné et reste taxé comme une personne non parente.

Conjoint exonéré, abattements par enfant, barème progressif, assurance-vie : un repère clair sur la fiscalité de l'héritage. Informations générales, pas un conseil juridique ou fiscal.

Vérifié : 29 juin 2026 · Informations générales, pas un conseil juridique ou fiscal

Préparer sa succession, ou en recevoir une, soulève vite une question concrète : que doit-on à l'État, et que reçoivent réellement les proches ? En France, les droits de succession (un impôt sur la transmission du patrimoine au décès) reposent sur des règles précises : le lien de parenté, des abattements, puis un barème progressif. Ce guide en donne les grands repères. Il s'agit d'informations générales, pas d'un conseil juridique ou fiscal : pour votre situation, parlez-en à un notaire.

Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés

C'est le point le plus rassurant, et le plus mal connu. Depuis la loi TEPA du 21 août 2007, le conjoint marié survivant et le partenaire lié par un PACS sont totalement exonérés de droits de succession, sans plafond ni condition de montant. Ce que le défunt transmet à son époux ou à son partenaire de PACS ne donne lieu à aucun droit à payer.

Attention toutefois : cette exonération ne concerne que l'impôt successoral. Elle ne dispense pas du règlement de la succession ni des frais de notaire, et elle ne s'étend pas au concubin (l'union libre sans mariage ni PACS), qui reste, lui, taxé comme une personne non parente.

Les abattements : ce qui passe avant le barème

Avant tout calcul d'impôt, chaque héritier bénéficie d'un abattement, c'est-à-dire d'une somme déduite de sa part avant taxation. Le plus connu est l'abattement en ligne directe : 100 000 EUR par enfant et par parent. Concrètement, un enfant peut recevoir 100 000 EUR de son père et 100 000 EUR de sa mère sans droits à payer sur cette fraction. Cet abattement se reconstitue tous les quinze ans, ce qui en fait aussi un outil central de transmission anticipée.

Les autres abattements varient selon le lien :

Petits-enfants : un abattement réduit s'applique, nettement inférieur à celui des enfants.
Frères et sœurs : abattement de 15 932 EUR (avec, sous conditions strictes d'âge, de cohabitation et de célibat, une exonération possible).
Neveux et nièces : abattement spécifique de quelques milliers d'euros.
À défaut d'un autre abattement : un abattement par défaut de 1 594 EUR s'applique, par exemple pour un héritier non parent.

Un abattement supplémentaire de 159 325 EUR est par ailleurs prévu pour l'héritier ou le légataire en situation de handicap remplissant les conditions légales. Il se cumule avec l'abattement lié au lien de parenté.

Le barème progressif en ligne directe : de 5 % à 45 %

Une fois l'abattement déduit, la part taxable est soumise à un barème progressif. En ligne directe (entre parents et enfants), il va de 5 % à 45 %, par tranches : 5 % jusqu'à 8 072 EUR, 10 % jusqu'à 12 109 EUR, 15 % jusqu'à 15 932 EUR, 20 % jusqu'à 552 324 EUR, 30 % jusqu'à 902 838 EUR, 40 % jusqu'à 1 805 677 EUR, puis 45 % au-delà.

Comme pour l'impôt sur le revenu, le taux s'applique par tranche, et non d'un coup sur la totalité. La tranche à 20 % couvre une fourchette très large, ce qui explique que le taux effectivement supporté reste, pour beaucoup d'héritiers, bien inférieur au taux marginal affiché.

Les autres héritiers paient beaucoup plus

Le barème durcit fortement dès que l'on s'éloigne de la ligne directe. Entre frères et sœurs, après l'abattement de 15 932 EUR, le taux est de 35 % jusqu'à 24 430 EUR, puis 45 % au-delà. Les parents jusqu'au 4e degré (oncles, tantes, cousins) sont taxés à 55 %. Et les personnes sans lien de parenté reconnu, comme un ami ou un concubin, supportent un taux de 60 % sur la quasi-totalité de leur part. La fiscalité française reste donc construite autour de la famille proche.

Les donations : transmettre de son vivant

La donation permet d'anticiper. Un don manuel (une somme d'argent, par exemple) ou une donation notariée bénéficie des mêmes abattements que la succession, en ligne directe notamment des 100 000 EUR par enfant et par parent. La clé est le rappel fiscal des quinze ans : les donations consenties depuis moins de quinze ans sont réintégrées dans le calcul au moment du décès ou d'une nouvelle donation. Passé ce délai, l'abattement se reconstitue intégralement. Donner tôt et de façon échelonnée est donc, fiscalement, souvent plus efficace que tout transmettre au décès.

Il existe en outre, sous conditions, un dispositif propre aux dons familiaux de sommes d'argent (lorsque le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur), qui s'ajoute à l'abattement de droit commun. Mais la donation ne se résume pas à un calcul : elle fige une décision et organise des équilibres entre héritiers. Un acte mal préparé peut créer des tensions durables. Le rôle du notaire est précisément d'articuler la volonté de transmettre, le respect de la réserve héréditaire (la part minimale garantie aux enfants) et l'optimisation fiscale, sans jamais sacrifier l'un à l'autre.

L'assurance-vie : un cadre à part

L'assurance-vie occupe une place singulière. Le capital versé aux bénéficiaires désignés ne fait, pour l'essentiel, pas partie de la succession. Deux régimes coexistent dans le Code général des impôts :

Article 990 I (primes versées avant les 70 ans de l'assuré) : chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 EUR, puis une taxation forfaitaire s'applique au-delà.
Article 757 B (primes versées après 70 ans) : seules les primes (hors intérêts) sont réintégrées, après un abattement global de 30 500 EUR partagé entre tous les bénéficiaires.

C'est ce traitement favorable qui fait de l'assurance-vie un outil de transmission très répandu en France. Là encore, le détail compte, et un professionnel saura le calibrer.

Le notaire et la déclaration de succession

Dans la plupart des successions, c'est le notaire qui établit la déclaration de succession et la dépose auprès de l'administration fiscale. Le délai est de six mois à compter du décès (pour un décès survenu en France métropolitaine), au-delà duquel des intérêts de retard et des pénalités peuvent s'appliquer. Les héritiers restent responsables, vis-à-vis du fisc, du dépôt et du paiement des droits. Anticiper l'organisation des documents et des volontés réduit considérablement la charge qui pèse sur les proches à ce moment-là.

Ce que pèsent les successions en France

Les chiffres confirment l'ampleur du sujet. Dans son rapport de septembre 2024, la Cour des comptes relève que les recettes des droits de succession ont plus que doublé entre 2011 (environ 7 milliards d'euros) et 2023 (environ 16,6 milliards d'euros), portées surtout par la hausse de la valeur des patrimoines, l'immobilier en tête. Selon l'INSEE, la France a enregistré environ 675 000 décès en 2022, un niveau historiquement élevé. Et d'après les données de l'administration fiscale citées par la Cour des comptes, sur les quelque 354 000 déclarations de succession déposées en 2022, plus de la moitié ne donnaient lieu à aucun droit à payer : la majorité des successions échappe à l'impôt, qui se concentre sur les patrimoines les plus importants.

Ce constat nuance une idée répandue. La Cour des comptes souligne d'ailleurs que les droits de succession comptent parmi les prélèvements les moins bien acceptés des Français, alors même qu'ils ne touchent qu'une minorité d'héritages. Avec le vieillissement de la population et l'arrivée à l'âge des transmissions de générations au patrimoine élevé, le volume des successions est appelé à augmenter dans les prochaines années. Connaître les règles, abattements, barème, rôle de l'assurance-vie et de la donation, devient donc un réflexe utile pour de plus en plus de familles.

Préparer, au-delà des chiffres

La fiscalité n'est qu'une part de l'héritage. Le reste, ce sont les volontés, les explications, la mémoire et la voix de la personne. C'est là qu'intervient Afterlife AI™ : non pas pour optimiser un impôt, mais pour aider chacun à préserver son histoire et ses messages, et à désigner clairement qui veillera sur tout cela grâce à Executor Lock™. La transmission financière se prépare avec un notaire ; la transmission humaine, elle, peut commencer dès aujourd'hui, gratuitement. Rappel : cette page fournit des informations générales, pas un conseil juridique ou fiscal. Pour vos droits de succession, consultez un notaire ou un conseil qualifié.

Questions fréquentes

Sources

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